关键词：人力资源管理 内部控制 风险 作用

　　财政部制定的《企业内部控制应用指引——人力资源》，旨在促进重视人力资源建设，不断优化人力资源布局，形成科学的人力资源管理制度和机制，全面提升企业的核心竞争力。

　　一、人力资源管理的主要风险

　　内控管理人力资源指引按照优化人力资源的要求，指出了人力资源管理存在三个方面的重要风险。

　　1、人力资源配置不合理，开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业的高管人员。在企业发展过程中，应当通过发展战略的制定与实施，不断验证决策层和执行层的工作能力和效率。如果发现重大风险，或对经营不利，应当及时评估高管人员是否具备应有的素质和水平。在对高管人员的评估考核过程中，如果发现有不胜任岗位工作的，应当通过有效方式及早加以解决，避免企业面临崩溃或走向消亡。当然，也不完全限于高管人员，其他人员缺乏和过剩、结构不合理等，也可能影响企业实现发展战略。

　　2、人力资源的激励和约束机制不健全，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术等泄漏。这一风险侧重于企业的技术人员，特别是掌握企业发展核心技术的专业人员。为了留住核心专业人才，企业要有容纳人才共同创造价值的企业文化和环境；要有识才的慧眼，用才的气魄，爱才的感情；要知人善任，相信人才，依靠人才。特别是面对科学技术日新月异的飞速发展，要不断更新技术人员的知识结构，紧密结合企业技术攻关及新技术、新工艺和新产品开发，开展各种专业培训等继续教育，帮助技术人员不断补充、拓宽、深化和更新知识。与此同时，还要建立良好的人才激励约束机制，做到以事业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合。对于掌握或涉及产品技术、管理等方面关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位的员工，要按照国家有关法律并结合企业实际情况，加强管理，建立健全相关规章制度，防止企业的核心技术、商业秘密和国家机密泄密，给企业带来严重后果。

　　3、人力资源退出机制不当，可能导致企业受到法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。为了避免和减少此类风险，企业应根据发展战略，在遵循国家有关法律法规的基础上，建立健全良好的人力资源退出机制。要主动与劳动部门沟通，对符合劳动合同约定和劳动法政策的，要给予适当的经济补偿。在具体执行过程中，要充分体现人性化和柔性化。

　　二、内部控制对人力资源管理的作用

　　1、对人工成本起到了预警作用。信息化人力资源管理可以在内控系统中体现人力资源管理的全部内容与业务流程，从而使得人力资源管理系统可以被用来定义专业部门的工作内容，优化和规范业务流程，从而成为人力资源部门信息化、个性化的管理平台。特别是在SAP-HR人力资源管理信息系统的投入使用，并与ERP系统接轨，主管领导、财务部门和人事部门可以通过ERP或SAP系统对企业的工资报表和工资总额进行管理。通过内控管理对工资报表及工资总额进行定期整理和核对，有效地控制人工成本的增长及内部出现错报、漏报、瞒报等现象的发生。

　　2、对人才培训起到了规划作用。在内控管理中对于人力资源的控制着重以职工培训为主要内容，这就使人力资源管理在人员培训中加大力度，重视员工的发展，为每个员工制定职业生涯计划，通过员工培训确定员工发展和努力的方向。施以培训方案，提供培训机会，开发员工潜能，达到掌握多技能的目的，满足企业未来对员工需求的同时，使员工适应企业未来变化的需要。同时考虑到企业处于市场经济不断变化的过程中，人力资源管理将员工个人在企业内的发展计划与企业的发展紧密地结合起来，通过个人职业生涯发展计划，使每位员工对自己目前拥有的技能、兴趣及价值观进行评估，结合企业未来变化的需要，确立发挥自己特长的方向。

　　3、对员工考勤起到了监督作用。考勤资料的管理是人力资源管理日常工作中一个重要部分。一个考勤周期结束后，用人单位应按部门、按周期、按年度分别把考勤资料装订成册妥善保管，这些材料可以作为员工以后晋职和加薪的考核条件之一。考勤工作的考核纳人企业内部分配方案并与奖金直接挂钩，完成规定的任务可拿到奖金，完不成时要按一定比例扣罚。这样，考勤管理与工资、奖金的计算与发放、绩效评估等活动有着密不可分的关系。

　　企业应当通过内控管理定期对人力资源执行情况进行评估，查找人力资源管理中存在的主要缺陷和不足，采取有效措施，及时加以改进，确保企业整体充满生机和活力。

　　参考文献：

　　[1]闫培金，王成。企业人力内控精要。中国经济出版社，2001年

　　[2]王友礼。企业内部控制知识读本。黑龙江人民出版社，2007年

　　[3]财政部。企业内部控制基本规范、指引、解读。财政部，2008年