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新办企业勿忘代扣代缴个人所得税

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深圳商报

2016-03-31 00:09:42

作为创新城市的深圳，在支持创业创新方面出台了许多便利举措，催生大量的商事主体，带动了深圳经济健康持续发展。然而，纳税人在享受便利的同时，往往会遗漏个人所得税全员全额代扣代缴申报义务。

作为创新城市的深圳，在支持创业创新方面出台了许多便利举措，催生大量的商事主体，带动了深圳经济健康持续发展。然而，纳税人在享受便利的同时，往往会遗漏个人所得税全员全额代扣代缴申报义务。为帮助新办企业防范这一税务违法风险，本报特邀深圳市地税局专业人士详细介绍个人所得税代扣代缴申报有关内容。

全员全额扣缴申报是法定义务吗？

“扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报”是《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定。个人所得税法实施条例第三十七条具体规定，“全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息”。因此，只要是向个人支付所得，不论数额是否达到费用扣除额，均需进行全员全额扣缴明细申报。目前，全市已有66万扣缴义务人纳入扣缴申报管理，进行全员全额明细申报的自然人月均超过1000万。

全员全额扣缴申报有什么好处吗？

全员全额扣缴申报可以最大程度地制约企业恶意少报、漏报或平摊税款行为，单位员工通过查询个人纳税明细记录，既强化个人作为共和国纳税人的主人翁意识，更能成为单位依法纳税的监督员。同时，这也为个人开具全国统一格式的个人所得税完税证明提供明细数据，让纳税人明明白白、清清楚楚纳税。全员全额明细申报更将为即将推进的个人所得税分类与综合相结合的税制改革奠定基础。

如何进行全员全额扣缴申报？

（一）已开通网上报税功能的扣缴义务人，可使用国家税务总局个人所得税代扣代缴客户端，或登录深圳地税官方网站使用电子税务局进行全员全额扣缴申报。

（二）未开通网上报税功能的扣缴义务人，应到主管区地方税务局（税务所）办税服务厅办理全员全额扣缴申报。扣缴义务人可通过网络下载并填写《代扣代缴明细报告表》（数据导入模板），持储存介质进行申报；支付人数较少的扣缴义务人，可通过网络下载并填写纸质申报表进行申报。

如何进行全员全额扣缴网络申报？

纳税人在“一照一码”商事登记完成后，系统将自动生成纳税人识别号、初始密码，并通过《新设立纳税人申报纳税须知》告知纳税人。纳税人可选择不同网络途径进行申报：（一）登录深圳地税电子税务局进行申报，纳税人可在深圳地税官网，直接前往“电子税务局—企业用户”，首次登录绑定完手机后，即可登录电子税务局，在电子税务局选择“办税服务—代扣代缴个人所得税”模块进行申报。（二）采取总局代扣代缴系统进行申报。纳税人可在深圳地税官网的“纳税辅导—资料下载—软件下载”下载“个人所得税代扣代缴系统安装包”，安装并登录成功后，扣缴单位必须先填写纳税人基础信息，即可在“填写报表”模块，按照员工的收入类别运用不同申报表进行申报。首次申报成功后，下次申报只需在信息和数据维护基础上进行申报就可以了。

全员全额明细申报需特别注意什么？

为建立唯一的个人纳税识别号，个税全员全额代扣代缴系统信息模块采用了公安部身份证号码规则，如个人身份证号码采集错误就无法录入系统，在信息采集时需认真核对。同时，为保证申报数据质量，扣缴义务人进行申报时，需特别注意录入身份信息的准确性、完整性，避免因错误输入同音字、多键入空格符等情况，产生个人申报纳税数据无法统一归集、错误申报纳税等问题。

未按规定申报将面临什么处罚？

个税全员全额扣缴申报是法律的要求，因此，对未按照规定办理全员全额扣缴申报的纳税人，税务机关将视有关情况按照《中华人民共和国税收征收管理法》予以处罚。市地税局有关负责人提醒新办企业扣缴义务人，企业登记注册不要“一办了之”，要深入了解各部门的政策要求，避免因为政策不了解、纳税义务不熟悉，造成涉税违法风险，影响企业信用。